Под налогом нормы части 1 статьи 8 Налогового кодекса (НК) понимают платеж на безвозмездной основе, который с определенной периодичностью должны совершать с физические лица и организации для того, чтобы обеспечить работу государственного аппарата, а также муниципальных органов.
Положения статьи 44 НК говорят, что обязанность по внесению в казну налога возникает в случаях, предусмотренным действующим российским законодательством. Одно из них – наличие у гражданина или юрлица транспортного средства на праве собственности.
Вот перечень транспорта, который облагается налогом:
- Легковые машины, грузовики (включая автобусы);
- Тракторы, вездеходы;
- Мотоциклы, мопеды и мотороллеры;
- Вертолеты, самолеты и прочие воздушные суда;
- Водные суда (лодки, катера, яхты, гидроциклы);
- Мотосани и снегоходы;
- Иной транспорт.
При этом законодатель сделал исключение для отдельных разновидностей транспорта, освободив его от платежей в бюджет.
Вот они:
- Лодки без мотора или с мотором мощностью не выше пяти лошадиных сил;
- Трактора, зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
- Машины, принадлежащие инвалидам или перевозящие их, которые были приобретены благодаря органам соцзащиты и мощность которых не превышает 100 лошадиных сил;
- Авто, находящиеся в пользовании различных госорганов;
- Промысловые рыболовецкие речные суда;
- Речные суда, принадлежащие организациям, которые занимаются перевозкой пассажиров по воде;
- Буровые платформы и суда, занимающиеся добычей нефти или газа;
- Летательные аппараты МЧС и скорой помощи.
Транспортный налог уплачивают не реже одного раза в год.
Расчет суммы для уплаты
Рассчитывается размер налога, который необходимо заплатить, исходя из мощности двигателя машины или другого транспорта. Чем она выше, тем больше придется заплатить за право владения авто. Например, для машины с мотором до 100 лошадиных сил ставка будет равна 2,5 рублям с каждой лошадиной силы, а для автомобилей с двигателем мощностью от 250 лошадиных сил – 15 рублей. Такой же принцип действует и для других транспортных средств.
Так как этот вид налога отнесен к региональным, ставки по нему могут увеличить власти субъекта Российской Федерации. Для этого издают областной, краевой или республиканский закон.
Но такое увеличение больше, чем десятикратно, не допускается.
Как оплатить?
Уплата налога на авто регулируется статьей 45, а также статьей 363 НК. Их положения гласят, что физическое или юридическое лицо должно исполнить свою обязанность по уплате сборов самостоятельно в установленный срок. Для транспортного налога этот срок – не позже 1 декабря года, который идет за отчетным. Незадолго до того, как будет необходимо внести средства, ФНС рассылает собственникам авто извещения о необходимости оплаты сбора. Если ее срок нарушен, рассылают требования.
Способы уплаты
Налоговое законодательство предусматривает несколько способов уплаты обязательных платежей:
- Перевод денег со своего счета на счет казначейства;
- Внесение денег в банк для последующего зачисления на счет казначейства;
- Внесение денег в кассу местной администрации;
- Почтовый перевод;
- Посещение МФЦ;
- Сервис официального сайта ФНС.
Что потребуется?
Независимо от того, каким способом лицо исполняет свою обязанность по оплате налога, для этого потребуется:
- Паспорт;
- Для представителей юридических лиц – документ, подтверждающий их полномочия (доверенность, приказ о назначении на должность, учредительные документы организации);
- Деньги для оплаты.
Пошаговые действия
Для физического лица
Процедура внесения налога на автомобиль для граждан предельно проста. Вот что нужно сделать налогоплательщику:
- Явиться в банк, муниципалитет или на почту;
- Предъявить паспорт и извещение об уплате налога;
- Внести средства.
Для юридического лица
Оплата налога на транспорт юрлицом гораздо сложнее. Эта процедура проходит следующим образом:
- Организация анализирует свою бухгалтерскую отчетность в части имеющегося на балансе транспорта. При этом бухгалтерские работники юридического лица рассчитывают, сколько надо заплатить за него денег;
- Не позднее 1 февраля года, следующего за тем, за который уплачивают сбор, юрлицо направляет в подразделение ФНС налоговую декларацию. В ней сообщают наименование и реквизиты организации (местонахождение, ИНН, ОГРН), сведения о зарегистрированных за ней авто с указанием их мощности, а также сумму, которую придется заплатить за каждую машину в отдельности и общую сумму налога;
- Специалисты ФНС проверяют сведения, указанные в отчете организации. Проверка не препятствует внесению платежа: можно внести деньги даже до подачи декларации;
- Затем с расчетного счета фирмы деньги перечисляют на счет местного казначейства. При этом необходимо верно указать все реквизиты платежа: код бюджетной классификации (КБК), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), банковский идентификационный код (БИК), сведения о плательщике. Если хотя бы в одном из них будет допущена ошибка, средства попадут не туда, и их возврат займет время;
- После того, как платеж совершен, оформляют специальный документ – платежное поручение. Его форма установлена приказом Центробанка. На бумаге ставит свою подпись и печать главный бухгалтер организации-плательщика. В случае вопросов со стороны ФНС с помощью платежного поручения можно подтвердить своевременное и полное исполнение обязанности по внесению платежей в бюджет.
Точно такой же порядок действует для индивидуальных предпринимателей.
Комиссия и лимиты
В соответствии с положениями Налогового кодекса за уплату любых обязательных платежей банки и почта не вправе взимать комиссию. Однако на практике происходит иначе: деньги берут не в качестве комиссии, а как оплату услуг специалистов банка или почтового отделения. Так, в «Сбербанке» придется отдать еще 70 рублей помимо суммы основного платежа. Но возможность заплатить налог без дополнительных трат все же есть. Для этого надо воспользоваться онлайн-сервисами «Сбербанка». Не взимаются средства и с предпринимателей, которые перечисляют сбор со своих расчетных счетов.
Лимита по оплате налога не существует: можно внести любую необходимую сумму.
Возможные проблемы и нюансы
Вот наиболее распространенные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики:
- Неверно указаны реквизиты. Это случается при самостоятельной оплате сборов через онлайн-сервисы банков и при перечислении налога бухгалтером юрлица или индивидуального предпринимателя. Чаще всего допускают ошибки в КБК, ОКТМО или БИК. Решается эта проблема путем обращения в казначейство. Его работники исправляют неверно указанные сведения и средства уходят куда нужно;
- Несвоевременная оплата. Не все вносят деньги вовремя. Однако за каждый день просрочки на сумму налога начисляют пени. Для граждан и юрлиц это – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, для юрлиц при просрочке свыше месяца – 1/150;
- Неверный расчет налогооблагаемых машин ФНС. Нередко налог начисляют на несуществующие авто или по тарифу выше положенного. В таких случаях следует попытаться обсудить проблему с инспектором ФНС, а если это не получилось – обратиться в областное управление налоговой, прокуратуру или суд;
- Неверное заполнение декларации и неправильный расчет суммы налога. За такие действия ФНС может наложить на нарушителя штраф, поэтому при оформлении бумаг надо быть внимательным.
Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.
