Обязанность организаций оплачивать налог за владение автотранспортом закреплена в Налоговом кодексе, в главе 28. Однако особенности расчета и оплаты у компаний несколько отличается от той же процедуры у физлиц.
- Особенности транспортного налога для юридических лиц
- Изменения 2019–2020 по транспортному налогу
- Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
- Налоговый период
- Как посчитать?
- Примеры расчетов
- Как оплатить?
- Пошаговые действия
- Как заполнить платежное поручение?
- Отчетность по уплате налогов
- Какой ожидает штраф за неуплату?
- Резюмируем
Особенности транспортного налога для юридических лиц
Для компаний и организаций, как и для физических лиц, размер пошлины за транспорт исчисляется по несложному алгоритму – налогооблагаемая база, умноженная на ставку. Помимо этого, дополнительно могут использоваться повышающие и понижающие коэффициенты, утвержденные в регионе. Субъекты РФ самостоятельно определяют размер ставки, но ее размер ограничен величиной, в десять раз превышающей основной показатель.
Информация об этом есть в статье 361 Налогового кодекса РФ.
Изменения 2019–2020 по транспортному налогу
Об изменениях пошлины за транспорт в 2020 году пока мало, что известно. Однако, в 2019 году вступил в силу ряд изменения, касающийся правил расчета:
- Полным месяцем владения транспортом считается месяц приобретения, если покупка совершена 15-го числа или позднее;
- Правила, применяемые для дорогих транспортных средств, распространяются только на указанные на официальном сайте Министерства промышленности и торговли автомобили;
- Компании и организации имеют право получить налоговый вычет с пошлин, уплачиваемых в качестве компенсации вреда, нанесенного окружающей среде большегрузными тягачами.
Помимо этого, власти некоторых регионов периодически редактируют действующие нормы расчетов пошлины за транспорт.
Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
По умолчанию пошлина за ТС оплачивается 4 раза в год ежеквартально, если правительство субъектов не требуют ежегодных платежей. Первый взнос производится до 30 апреля, далее – 31 июля, следующая – 31 октября и последняя 10 февраля следующего года. Региональные власти могут ввести оплату налога одним платежом ежегодно. Для примера, так поступили в Московском регионе, где пошлина вносится один раз без дробления на авансовые взносы.
Налоговый период
Для всех без исключения налогоплательщиков, отчетным периодом считается календарный год. По итогам уходящего года компания должна внести в бюджет необходимую сумму.
Некоторые субъекты позволяют оплачивать пошлину в несколько этапов, разбивая платежи на 4 части по количеству кварталов.
Как посчитать?
Размер транспортного налога определяется по простой формуле – налогооблагаемая база, умноженная на налоговую ставку. Дополнением являются дополнительные показатели в виде коэффициентов. В конечном итоге формула выглядит так:
Величина налога=Налоговая ставка*Величина налогооблагаемой базы*(количество месяцев владения/12)*повышающий/понижающий коэффициент.
Перечень дополнительных показателей указан на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.
Примеры расчетов
Для примера, возьмем расчет величины пошлины для ООО, в собственности которого находится автомобиль с двигателем в 110 л.с. Под дополнительные коэффициенты такое авто не попадает. Компания владеет машиной не первый год. Региональная ставка транспортного налога – 25 рублей. Поставив показатели в формулу, мы получаем размер пошлины:
110 л.с.*25 рублей=2 750 рублей.
Перед оплатой рекомендуется сверить показатели с представителями ФНС в регионе регистрации.
Как оплатить?
Оплата транспортного налога осуществляется с помощью платежного поручения, заполненного вручную или отправленного через электронную систему банка. Необходимые данные для заполнения платежки указаны на официальном сайте ФНС.
Пошаговые действия
Для осуществления оплаты рекомендуется придерживаться следующих действий:
- Уточнить особенности начисления, повышающие коэффициенты и прочие нюансы в отделении Налоговой службы;
- В соответствии с правилами региона рассчитать размер платежа;
- Составить платежное поручение в банк-клиенте или заполнить его от руки;
- Отдать на исполнение платежное поручение в отделении банка или отправить его через банк-клиент.
После осуществления платежа рекомендуется проверить в отделении ФНС, поступили ли деньги. Это обезопасит предпринимателя от возможных штрафных санкций.
Как заполнить платежное поручение?
Из года в год наблюдается тенденция к изменению полей или классификаторов, используемых при заполнении платежного поручения в банк. Поэтому для исключения ошибок при оформлении платежки рекомендуется придерживаться размещенного на стендах и на сайте инспекции шаблона.
Важно помнить, что ошибка при заполнении полей может привести к задержке поступления платежа и начислению пени.
Отчетность по уплате налогов
Данные о порядке сдачи отчетности указаны в статье 361 п.3 НК РФ. Декларация заполняется и подается по результатам календарного года. Это значит, что не позднее 1-го рабочего дня февраля в году, следующем за отчетным периодом, компания обязана предоставить заполненную отчетность, в которой указывает размер транспортной пошлины.
Обязанность по внесению данных о наличии в собственности автотранспорта сохраняется до момента снятия с учета ТС.
Какой ожидает штраф за неуплату?
В случае неуплаты или просрочки платежа по транспортной пошлине, налоговые органы могут ввести штрафные санкции в отношении организации. Однако их размер зависит от срока задолженности. Первые 30 дней просрочки оплачиваются из расчета 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка за каждый день. В последующие дни величина пеней увеличивается вдвое и составляет 1/150 от ключевой ставки.
Важно помнить, что при заполнении платежки за пени, КБК и иные данные получателя могут измениться. Актуальные данные всегда можно получить в отделении Налоговой службы.
Резюмируем
Транспортный налог находится в ведомстве регионов, а значит, его размер, особенность оплаты и прочие параметры определяют власти субъектов. На уровне государства основные положения закона о пошлине на транспорт указаны в Главе 28 Налогового кодекса. Актуальную для региона регистрации заявителя информацию можно получить в отделении Налоговой инспекции или на сайте Федеральной Налоговой службы.
Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.
